英国房产资本利得税——您需要了解的内容
资本利得税(CGT)是对您出售非主要住宅的英国住宅房产所获利润征收的税。自 2024 年 10 月起，住宅房产的 CGT 税率为基本税率纳税人 18%和较高及附加税率纳税人 24%。这取代了此前的 18%/28% 税率，适用于该日期起完成的交易。
谁需要缴纳房产 CGT？
CGT 适用于任何非您主要私人住宅(PPR)的英国住宅房产——包括出租房、二套房、度假出租房、继承房产以及您已不再作为主要住所居住的任何房产。您需就收益缴纳 CGT：即扣除所有允许成本后，出售价格与原始购买价格之间的差额。
您可以扣除哪些成本？
HMRC 允许您从收益中扣除以下项目：原始购买价格；购买时缴纳的印花税(SDLT)；购买和出售双方的律师费、测绘师费及估价费；出售时的房地产中介费；以及以下费用：资本性改良的成本，例如扩建、阁楼改建或结构性翻新。您不能扣除按揭利息、日常维护、装修或租赁管理费——这些属于收益性支出，而非资本性支出。
£3,000 年度免税额
每位个人均享有 CGT 年度免税额，金额为2026/27 年度为 £3,000(较 2022/23 年度的 £12,300 有所下调)。该免税额会在计算应缴税款前从您的资本利得总额中扣除。共同持有房产的夫妻可分别使用各自的免税额，若房产为共同持有，则每年可享有 £6,000 的免税收益。
60 天申报规则
如果您出售英国住宅房产并产生应税收益，您必须在交易完成后 60 天内申报并缴纳 CGT，使用 HMRC 的“英国房产资本利得税”服务。错过此截止日期将自动触发罚款及利息费用。该收益还必须计入您相应纳税年度的自我评估申报表中。
主要私人住宅(PPR)减免
在 PPR 减免下，只要您在整个持有期间将该房产作为主要住所居住，您的主要住宅可完全免征 CGT。如果您在某段时间内将房产出租，则按比例适用部分 PPR 减免——免税比例等于您自住的年数除以总持有年数。在上方计算器中勾选 PPR 选项，即可确认主要住宅出售的 CGT 为零。
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外部参考资料： HMRC：资本利得税 | 60 天内申报并缴纳 CGT
资本利得税常见问题
我在英国房产出售时需要缴纳多少 CGT？
自 2024 年 10 月起，英国住宅房产的 CGT 税率为 18%(基本税率纳税人)和 24%(较高/附加税率纳税人)。您首先需扣除购买价格、购买成本、改良支出及出售成本以得出毛收益，然后再扣除 £3,000 年度免税额。税款按剩余的应税收益计算。
我需要为主要住宅缴纳 CGT 吗？
不需要——在您居住期间，主要住宅在“主要私人住宅(PPR)减免”下可免征 CGT。如果您在持有期间曾出租该房产，则收益中可能有一部分需按出租(而非自住)时间比例纳税。
我可以从资本收益中扣除哪些成本？
允许扣除的项目包括：购买价格、已缴纳的 SDLT、法律及测绘调查费(购买及出售)、房地产中介费以及资本性改良支出。您不能扣除按揭利息、维护、维修或管理费——这些属于收益性支出，不享有 CGT 抵扣优惠。
我必须在何时申报并缴纳房产出售的 CGT？
您必须在以下期限内申报并缴纳：交易完成后 60 天，通过 HMRC 的英国房产 CGT 服务办理。逾期申报将触发 £100 的初始罚款、未缴税款利息，若逾期超过 6 个月还将产生进一步罚款。您还必须将该收益计入当年度的自我评估纳税申报表。
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