| 年 | 房产价值 | 权益 | 月租金 | 月度现金流 |
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显示每个利率下的月供及利息覆盖率(ICR)。贷款机构通常要求 ICR ≥ 1.25 倍(租金需覆盖按揭还款的 125%)。绿色 = 通过，红色 = 未通过。
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Section 24 将个人房东的按揭利息税收抵免限制在 20%。较高税率纳税人通常在有限公司结构下更为有利(19% 公司税，可全额抵扣利息)。本工具以 19% 小型利润税率作为简化基准——公司利润超过 £50,000 后会逐步过渡至超过 £250,000 部分适用的 25% 主税率，因此规模较大的资产组合应与会计师一同建模边际税率。以上数字仅供参考——请咨询税务顾问。
| 个人(基本税率 20%) | 个人(较高税率 40%) | 有限公司(19%) | |
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出租房常见问题
英国出租房的良好收益率是多少？
对于英国出租房，6% 以上的毛收益率通常被认为是良好水平。桑德兰、赫尔和利物浦等北部城市毛收益率常达到 7–10%。伦敦平均为 2–4%。扣除成本(按揭、管理、维护、空置)后，高收益地区的典型净收益率为 3–5%。
Section 24 如何影响出租房税务？
Section 24(2017 年推出，自 2020 年起全面实施)禁止个人房东在计算税款前从租金收入中扣除按揭利息。取而代之的是，您可就已支付的利息获得 20% 基本税率的税收抵免。较高税率(40%)纳税人最终可能需要为并不存在于现金流中的“收入”缴税——大幅降低甚至抵消回报。使用有限公司可完全规避 Section 24。
出租房按揭需要多少首付？
大多数英国出租房按揭要求最低 20–25% 的首付。25% 首付可获得更广泛的利率选择。贷款机构通常要求租金收入覆盖月度利息还款的 125–145%(ICR)。首次购房者及通过有限公司购买者可能面临额外审核标准。
我应该以个人名义还是通过有限公司购买出租房产？
有限公司可规避 Section 24，并按 19% 的公司税税率缴纳利润税，这对较高税率纳税人而言可显著提高税后现金流。然而，有限公司出租房按揭通常利率更高(+0.5–1%)，且存在设立及持续的会计费用(每年 £500–£1,500)。如果您计划长期持有且属于 40% 税率纳税人，有限公司通常在税务上更具效率。请使用上方的 Section 24 标签页进行比较。
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